🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Податкові наслідки перевищення витрат на ФОПів в Дія City
Якщо резидент Дія City витрачає на ФОПів/юросіб-єдинників понад 20% суми всіх витрат за попередній рік, то «надлишок» має податкові наслідки: для платників податку на прибуток — збільшення фінрезультату на суму перевищення (фактично недопуск до витрат) і оподаткування 18%. Норма діє з 01.01.2025 (у 2024 поріг був 50%). По компанії: ми перевищили поріг в 40 млн грн, і “прокинулися” на тому, що в нас ~половина обороту - закупівлі з ФОПів.
Питання:
1. Що робити зараз і до кінця року, щоб зменшити податок?
2. Як реструктуризувати ти змінити роботу, щоб такого не трапилося в майбутньому?
Дякую
Резидент Дія-Сіті може працювати з будь-якими суб`єктами господарювання, в т.ч. з ФОП.
При цьому врахуйте наступне, якщо працюєте з платниками єдиного податку (постачальниками товарів/послуг), зокрема, і з ФОП, і при цьому Ви:
1) на звичайному податку на прибуток і НЕ проводите коригування:
всі витрати враховуються в податковому обліку так само, як в бухобліку
2) на звичайному податку на прибуток і ПРОВОДИТЕ коригування:
фінрезультат збільшується на (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n10713):
"140.5.17. на суму вартості майна, робіт, послуг (крім роялті), придбаного (придбаних) резидентом Дія Сіті - платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року, в розмірі, що перевищує 20 відсотків суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю.
Резиденти Дія Сіті - платники податку на прибуток підприємств на загальних підставах, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), у поточному календарному році розрахунок частки вартості майна (робіт, послуг), придбаного (придбаних) у платників єдиного податку, передбаченої абзацом першим цього підпункту, проводять на підставі показників Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за поточний річний звітний період.
У разі якщо на дату отримання майна, робіт, послуг постачальник не є платником єдиного податку, такі майно, роботи, послуги вважаються придбаними у платника єдиного податку, за умови що на дату здійснення попередньої оплати постачальник був платником єдиного податку."
Якщо Вам загрожує таке коригування, то можливі, зокрема, такі варіати:
1) відмовитися від резиденства дія Сіті та бути звичайним платником податку на прибуток (аони не коригують на придбання товарів/послуг у платником ЄП)
2) можливо, Ви загубили яксь витрати в 2024 р, і зараз ожна збільшити витрати (а може і доходи) за минулий рік, збільшивши таким чином ліміт дозволених витрат від платників ЄП на 2025 рік. Можливо, якісь витрати від ФОП на ЄП перенести на витрати від юрособі на загальній системі, щоб поміститися в 20% витрат минулого року.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Перевірка виконання нормативу по інвалідам за другий квартал
Чи потрібно подавати звітність після ліквідації підприємства без працівників
Оплата відпусткових у дні авансу: законодавчі нюанси питання
Є відповідь АІ
Чи потрібно враховувати відпускні при розрахунку лікарняного
Правильне відображення лікарняних у звітності по ЄСВ 2026 року
Чи потрібно змінювати штатний розпис через доплату бухгалтеру
Виправлення помилки у розрахунку відпускних працівника для зарплати
У працівника була перехідна відпустка (з 29.06.26 по 17.07.26).
Працівника було прийнято 02.02.26р. відповідно період для розрахунку був лютий-травень 2026. Але, я помилково у лютому порахувала 28 к.д. замість 27 (оскільки від прийнятий з 02.02)…
Оподаткування інформаційних послуг для тренінгу домедичної допомоги
ТОВ резидент Дія Сіті хоче придбати інформаційні послуги з надання тренінгу домедичної допомоги для працівників.
Персоніфікованого обліку працівників немає.
Чи оподатковується це ПнВК?
Дякую…
Чи потрібно фіскалізувати доходи ФОП від банківських переказів
Оподаткування фінансової допомоги ТОВ для ФОП: нюанси та правила
1. поворотну — за договором, з обов’язком повернення протягом 12 календарних місяців;
2. безповоротну — без обов’язку повернення?
Як у кожному з…
Є відповідь АІ
Проблеми з інтервалами виплат зарплати та їх штрафні наслідки
Чи сплачується транспортний податок при реєстрації електронавантажувача
Схема продажу олії нерезиденту та її переробка в Україні
Чи…
Є відповідь АІ
Вплив добровільних виплат на розрахунок лікарняних та відпусток
Списання непід'ємного залишку оливи: бухгалтерський облік та документи
Зміна юридичної адреси: яке місто вказати у наказі
Є відповідь АІ
Перехід ФОП між групами оподаткування: дії та можливості
Є відповідь АІ
Облік стягнення боргу: нюанси нарахування та дати виникнення
Правомірність включення заблокованої накладної до декларації з ПДВ
Є відповідь АІ
