Податкові наслідки перевищення витрат на ФОПів в Дія City

Резидент Дія-Сіті може працювати з будь-якими суб`єктами господарювання, в т.ч. з ФОП.

При цьому врахуйте наступне, якщо працюєте з платниками єдиного податку (постачальниками товарів/послуг), зокрема, і з ФОП, і при цьому Ви:

1) на звичайному податку на прибуток і НЕ проводите коригування:

всі витрати враховуються в податковому обліку так само, як в бухобліку

2) на звичайному податку на прибуток і ПРОВОДИТЕ коригування:

фінрезультат збільшується на (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n10713):

"140.5.17. на суму вартості майна, робіт, послуг (крім роялті), придбаного (придбаних) резидентом Дія Сіті - платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року, в розмірі, що перевищує 20 відсотків суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю.

Резиденти Дія Сіті - платники податку на прибуток підприємств на загальних підставах, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), у поточному календарному році розрахунок частки вартості майна (робіт, послуг), придбаного (придбаних) у платників єдиного податку, передбаченої абзацом першим цього підпункту, проводять на підставі показників Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за поточний річний звітний період.

У разі якщо на дату отримання майна, робіт, послуг постачальник не є платником єдиного податку, такі майно, роботи, послуги вважаються придбаними у платника єдиного податку, за умови що на дату здійснення попередньої оплати постачальник був платником єдиного податку."

Якщо Вам загрожує таке коригування, то можливі, зокрема, такі варіати:

1) відмовитися від резиденства дія Сіті та бути звичайним платником податку на прибуток (аони не коригують на придбання товарів/послуг у платником ЄП)

2) можливо, Ви загубили яксь витрати в 2024 р, і зараз ожна збільшити витрати (а може і доходи) за минулий рік, збільшивши таким чином ліміт дозволених витрат від платників ЄП на 2025 рік. Можливо, якісь витрати від ФОП на ЄП перенести на витрати від юрособі на загальній системі, щоб поміститися в 20% витрат минулого року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!