Звітування новоствореного ТОВ з податку на прибуток у 2023 році

Оскільки Ви - новостворене підприємство, то для загальної системи як звичайний платник - новосворений Ви маєте звітний період - рік (п. 137.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n10652).

Ви подасте декларацію з податку на прибуток одну за 2025 рік в строк річної декларації, в якій покажете одночасно і дані за період з моменту реєстарції до 01.10.2025 (як на загальній системі оподаткування за загальними правилами), так по ПнВК - за період з 01.10.2025 до кінця року.

На це вказує ЗІР (102.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39899):

"Як резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах заповнює показники в рядках 01 – 06, 06.3 ДІЯ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо він перейшов з загальної системи оподаткування в середині року, та як при цьому подається фінансова звітність?
Відповідь:
...п.п. 137.10.3 п. 137.10 ст. 137 ПКУ встановлено, що базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року. Для зареєстрованого у встановленому законом порядку резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах перший податковий (звітний) період починається з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) кварталом, в якому:
такий платник податку набув статусу резидента Дія Сіті...
...Платник податку, який в середині року перейшов на оподаткування як резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах, у Декларації за податковий (звітний) рік зазначає:
у рядку 01 – дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, отриманий протягом всього календарного року (з 01 січня по 31 грудня податкового (звітного) року);
у рядках 02 – 06 – показники виключно за період перебування на загальній системі оподаткування;
у рядку 06.3 ДІЯ – показник за період перебування резидента Дія Сіті на особливих умовах, який переноситься з графи 6 рядка 44 додатка ДІЯ до Декларації.
Разом з Декларацією за звітний (податковий) рік подається річна фінансова звітність, яка є додатком до Декларації та її невід’ємною частиною.
При цьому платнику рекомендуємо подати разом з Декларацією доповнення, відповідно до п. 46.4 ст. 46 ПКУ, складене за довільною формою з поясненням розбіжностей у показниках фінансової звітності та Декларації."

ЗІР (102.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42972):

"Який порядок подання звітності, якщо резидент Дія Сіті, який є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах, в середині року переходить на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах?
Відповідь:
Резидент Дія Сіті – платник податку на прибуток підприємств на загальних підставах, у якого базовий звітний (податковий) період дорівнює календарному кварталу та який в середині року, наприклад, з четвертого кварталу звітного року, переходить на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах, повинен звітувати з урахуванням строків, визначених у п.п. 49.18.2 та п.п. 49.18.3 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України та подати:
Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація) за період перебування на загальній системі оподаткування за відповідні звітні (податкові) періоди (квартал, півріччя, три квартали) із показниками діяльності, обрахованими за період із першого календарного дня звітного (податкового) року по останній календарний день звітного (податкового) періоду;
Декларацію за податковий (звітний) рік, в якій відобразити результат діяльності при перебуванні на загальній системі оподаткування за період – три квартали та здійснити в цій же Декларації обрахування податку, що підлягає сплаті за рік, як резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах (щодо операцій, які були здійснені за четвертий квартал звітного (податкового) року).
Платник податку на прибуток підприємств, у якого базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року, при переході на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах в середині року, наприклад, з четвертого кварталу звітного року, повинен подати Декларацію за підсумками звітного (податкового) року, в якій показники обраховуються як за період перебування на загальній системі оподаткування (з першого календарного дня звітного (податкового) року по останній календарний день звітного (податкового) періоду – три квартали), так і за період перебування на особливих умовах оподаткування як резидента Дія Сіті (щодо операцій, проведених у четвертому кварталі звітного (податкового) року)."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!