Як правильно виписати ПН та заповнити декларацію з ПДВ

Послуги ChatGPT слід розглядати як електронну послугу. Відповідно до пп. 14.1.56-5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях.

Місцем постачання елекктронних послуг є місце реєстрації покупця (тобто, вас) за визначенням п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496. Тобто, оскільки отрмувач резидент, то послуга вважається наданою на території України, і значить є об'єктом оподаткування ПДВ.

Ви як покупець, маєте скласти ПН на дату "першої події" - або отримання акту (інвойсу) на послуги, або їх оплати (п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).

Базою нарахування податкових зобов’язань є договірна (контрактна) вартість послуг в інвалюті, перерахована в гривні за курсом НБУ на дату першої події (п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4601).

ПН заповнюється так:
- у верхній лівій частині накладної робиться відповідна помітка «X» і зазначається тип причини «14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента»;
- рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» наводиться умовний ІПН «500000000000»; рядку «Постачальник (продавець)» – найменування (ПІБ) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент); рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;
- у рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач указує власні дані.
Розділ Б заповнюється в загальному порядку без особливостей. У гр. 3.3 зазначається код послуги 58.29.40
"Програмне забезпечення оперативнодоступне (у режимі on-line)ї".

За такою ПН у вас виникать як податкові зобов'язання, так і податковий кредит (якщо ПН зареєстрована в ЄРПН своєчасно). Податкові зобов'язання відображаються у рядку 6.1 декларації, а податковий кредит у рядку 13.1 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!