Реєстрація податкової накладної на послуги: дати та нюанси

Якщо ліцензію Ви купляли окремо, оплачували окремо, то Ви придбали електронну послугу у нерезидента за визанченням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n256).

Місце постачання цих послуг визначено так в ст.186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4496):

"186.3-1. Місцем постачання електронних послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг. "

Тобто, місце постачання цих послуг - там де Ви зареєстровані, Україна.

Це означає, що Вам треба скласти та зареєструвати ПН на ці отримані послуги за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181) з урахуванням наступної норми:

"208.5-1. Документом, що підтверджує факт постачання електронних послуг нерезидентом, є будь-який документ, що підтверджує факт оплати вартості таких послуг, у тому числі надісланий в електронній формі засобами електронного зв’язку."

Або Ви мможете застосувати загальні правила для послуг нерезидентів з містцем постачання - Україна - ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4528):

"187.8. ...Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."

Отже, якщо Вам відома дата оплати та дата отримання послуги - то ПН складаєте на ту з цих дат, яка сталася раніше.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!