Податки на дивіденди для фізичних осіб: система оподаткування ТОВ

На виплату дивідендів направляється чистий прибуток за даними фінзвітності за кожний рік окремо – це позитивне значення ряд. 2350 форми фінансової звітності «Звіт про фінансові результати» (№ 2, 2-м, 2-мс)

Так, якщо на загальній системі ПДФО – 5% та якщо на єдиному податку – 9%.

Військовий збір, якщо нарахування відбулося з 01.12.2024 і до кінця року в якому буде припинений або скасований воєнний стан діє ставка ВЗ 5% (п. 1.3 п. 16-1 пр. 10 р. ХХ ПКУ). До 01.12.2024 діяла ставка ВЗ 1,5%.

ТОВ - резидент Дія Сіті (режим ПНВК – податок на виведений капітал). Якщо компанія є резидентом Дія Сіті та застосовує ПНВК (9%), то при виплаті дивідендів фізособі зазвичай утримується 9% ПДФО і 5% військового збору.

Проте, згідно з п.п. 170.5.5 ПКУ, якщо дивіденди не виплачувалися два календарні роки поспіль, тоді нараховані дивіденди фізичній особі не включаються до її оподатковуваного доходу і не оподатковуються ПДФО та ВЗ.

ПНВК 9% залишається обов’язковим до сплати.

Посилання на роз'яснення ДПС (12.08.2025): https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

ТОВ резидент Дія Сіті. На загальній системі (18%): спочатку сплачує 18% податку на прибуток, а потім при виплаті дивідендів утримується ПДФО (5%) та військовий збір (5%).

Раді допомогти, звертайтесь ще!