Облік витрат за претензією: правильні проводки та ПДВ питання

Сума визнаної претензії, відображена у складі витрат Дт 948, зменшує фінансовий результат до оподаткування

Якщо я Вас вірно зрозуміла, то претензію виставили Вашому підприємству. Ви зазначили проведення які відображають облік у сторони, яка виставила претензію та отримала дохід. Оскільки ваше підприємство визнало та сплатило претензію, облік має бути протилежним. Визнана претензія є витратами вашого підприємства, а не доходом.

Будуть проведення:

Дт 948 Кт 685 Списано на витрати суму визнаної неустойки (штрафу і пені)

Дт 685 Кт 311 Погашено заборгованість перед постачальником у сумі штрафу і пені

Якщо компенсація за своєю суттю є відшкодуванням шкоди, то така операція не є об'єктом оподаткування ПДВ. Про це чітко зазначено в п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 а саме: до складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань. Тому ПН на цю суму виписувати не треба.

Раді допомогти, звертайтесь ще!