Оцінка ризиків декларування податку на прибуток: ключові показники

Вважаємо, що показники рахуються наступним чином:

1. Показник динаміки запасів. Підтримка великих залишків товарно-матеріальних запасів або їх штучне накопичення - сигнал про “накручування обсягів”. Наприклад, порівняння залишків на кінець періоду з початком, або зі зміною оборотів (запаси / виручка). Якщо запаси зростають без відповідного зростання продажів - “завислі запаси”
2. Питома вага статутного капіталу в сумі джерел фінансування. Висока доля статутного капіталу свідчить про низьку заборгованість, але надто низька вага може сигналізувати про фінансову нестійкість або залучення боргів.
3. Співвідношення зобов’язань та власного капіталу. Це коефіцієнт “боргового навантаження”, який показує, наскільки підприємство залежить від зовнішніх зобов’язань. Зобов’язання / власний капітал.
4. Питома вага залученого капіталу в сумі джерел фінансування. Тобто, яка частка капіталу позикового в загальному капіталі. Тобто залучений капітал / (залучений + власний капітал). Викличе увагу, коли питома вага зобов’язань дуже висока (наприклад, більше 50-70 %).

5. Питома вага інших поточних зобов’язань у валюті балансу. “Інші поточні зобов’язання” — це короткострокові зобов'язання, що можуть сигналізувати про фінансовий тиск. Формула інші поточні зобов’язання / валюту балансу. Викличе увагу, коли питома вага “інших зобов’язань” висока.

6. Співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості. Важливо, щоб дебіторська не перебільшувала кредиторську надто сильно, бо це може сигналізувати про “нагромадження” невиплачених операцій. Можливе завищення обсягів продажу без реального надходження коштів. Це може викликати підозру, що частина операцій є удаваними.

7. Коефіцієнт рентабельності продажу (прибуток). Показує, наскільки ефективні продажі - низька маржа або від’ємна рентабельність може бути “червоним прапорцем”. Розрахунок проводиться за формулою прибуток / виручка з продажу.
10. Ризик зниження податкових зобов’язань через сформований податковий кредит. Якщо підприємство бере податковий кредит від ризикових контрагентів або контрагентів із сумнівною історією, є червоним прапорцем для податківців. Здійснюється шляхом порівняння обсягу ПК, отриманого від контрагентів із високим ризиком (за базами податкової) до загального ПК.

В електронному кабінеті можливо отримати детальну інформацію про контрагента щодо ризиковості, але тільки при наявності згоди такого контрагента.

В електронному кабінеті платника податку на головній сторінці в розділі «Новини» є «Інформація про бізнес-партнера в Електронному кабінеті» https://cabinet.tax.gov.ua/help/info-partner.html Тут є детальна інструкція з етапами створення дозволу та перегляду інформації про ризиковість. Для отримання інформації платником надається відповідна згода. Така згода надається в розділі «Згода на передачу інформації контрагенту» меню «Згоди на передачу інформації» приватної частини Електронного кабінету та передбачає надання органом контролю відомостей про такого платника його контрагентам в обсязі, визначеному платником податку.

також див. https://www.youtube.com/watch?v=boF8b_7LYao

Раді допомогти, звертайтесь ще!