Включення РК на зменшення зобов'язань у декларацію ПДВ

Так, це Ваше право – можете не включати РК на зменшення зобов’язань з ПДВ до поточної декларації з ПДВ.

Разом з цим слід мати на увазі, що стосовно включення таких РК немає строку 365 кал/днів з дати складення, аналогічного за вхідними ПН (п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) – тобто протягом 365 кал/днів з дати складення РК, або протягом іншого строку, не можна включити такий РК до складу податкової декларації.

Можна тільки подати УР до декларації за відповідний період на включення такого РК, тобто на зменшення зобов’язань з ПДВ.

Щодо відображення такого виданого мінусового РК в таблиці 1 додатку 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від'ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)» - в графі 4 зазначаєте власний ІПН.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

« у разі формування від’ємного значення за рахунок коригування (зменшення) податкових зобов’язань попередніх періодів, за умови сплати суми податкових зобов’язань з ПДВ за такою операцією в повному обсязі до Державного бюджету України, у графі 4 зазначається власний ІПН» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «Який порядок заповнення таблиці 1 додатка 2 (Д2) до податкової декларації з ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43179 ).

Також в таблиці 1 в графах 2 та 3, та також в графі 5 – період зазначаєте згідно з датою складення РК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!