Виправлення помилки у податковій накладній без уточнення декларації ПДВ

Вам треба на дату виявлення помилки до ПН на клієнта А оформити РК з типом причини коригування 103 і скасувати цю ПН, потім датою події оформити ПН на клієнта Б.

По факту у декларації за червень нічого не змінюється, адже сума у Вас залишається та ж сама.

Згідно з п. 44.1 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. При цьому платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених первинними документами

Тобто помилкова ПН та РК до неї не повинні відображатися у декларації, про це зазначають і податківці (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29868

Але у цьому випадку після подання декларації за вересень (якщо РК для скасування помилкової ПН бкуде оформлений вереснем) виникає показник ∑Перевищ. І, як правило, ДПС телефонує і просить його прибрати. А зробити це можна наступним чином: у червніі двічі відобразити зобов’язання по правильній ПН та по помилковій (тобто подати УР) а в декларації за вересень – РК на зменшення.

Як вчиняти – за нормою ПКУ або піїти на зустріч ДПС, тут вже приймати рішення Вам

Раді допомогти, звертайтесь ще!