Коригування ПН при помилці в УКТ ЗЕД: важливі дати для ПК

РК, який складається у зв'язку із виявленою помилкою, оформлюється датою її вияявлення. Тобто, можете скласти РК будь-якою поточною датою.

При цьому, якщо ПН була складена і зареєстрвана у минулих звітних періодах, то податковий кредит покупець має право відобразити не раніше періоду, в якому буде зареєстрвоаний РК для виправлення помилки. Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38150: "покупці, крім тих, які застосовують касовий метод податкового обліку, мають право віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в обов’язкових реквізитах якої допущено помилки, що заважають ідентифікувати здійснену операцію, та які виправлено шляхом складання розрахунку коригування, після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН:
у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН – у податковій звітності з ПДВ за той звітний (податковий) період, в якому складено розрахунок коригування, або за будь-який наступний звітний (податковий) період, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної;
у разі несвоєчасної реєстрації в ЄРПН – у податковій звітності з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН, або будь-якого наступного звітного (податкового) періоду, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної."

Раді допомогти, звертайтесь ще!