ПДВ на міжнародні транспортні та експедиційні послуги нерезиденту

Ви фактично є експедитором (організовуєте перевезення, а не робите його самі), при цьому замовником у Вас є нерезидент.

За таких обставин:

1) Ваші послуги експедитора (винагорода експедитора) мають місце постачання за кордоном за визначенням п. 186.3 "ж" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4496). Тому ПН на них не складається, але маєте показати ці послуги в ряд. 5 декларації з ПДВ та в таблиці 1 додатку Д4.

2) послуги перевезення, якщо Ви їх окремо перевиставляєте замовнику, то перевиставляєте так, як отримали від перевізника - якщо отримали за ставкою 0% тоі перевиставляєте з ставкою 0% ПДВ. В деклаоації - ряд. 3.

Це випливає з УПК № 610 від 06.07.2012 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#n64):

"Питання 10.

Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів, у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?

Відповідь.

У випадку залучення експедитором до міжнародного перевезення вантажів перевізників чи інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, то нульова ставка, визначена абзацом "а" підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу, застосовується саме такими перевізниками чи іншими учасниками транспортно-експедиторської діяльності.

При цьому необхідно враховувати вимоги пункту 189.4 статті 189 Кодексу, а саме: при отриманні коштів від замовника чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора виникає податкове зобов'язання з ПДВ на суму перевезення за ставкою 0 відсотків, якщо перевізник є резидентом - платником ПДВ, та на суму наданих такому замовнику експедиторських послуг за ставкою 20 відсотків (якщо замовник послуг зареєстрований на території України як суб'єкт господарювання). У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають.

Перевізник - резидент (платник ПДВ) на дату виникнення податкових зобов'язань по міжнародному перевезенню виписує податкову накладну з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою та надає її експедитору. Отриману податкову накладну від такого перевізника експедитор має право включити до реєстру отриманих податкових накладних. У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають."

Раді допомогти, звертайтесь ще!