Коригування фінансових звітів: питання перерахунку та прибутку підприємства

На нашу думку, якщо Ви застосували помилкоу формулу для нарахування певної вартості послуг, то це йакт і відповідно ПН можна вважати помилково сплаченими, адже акту на суму 450 000 грн не мало б існувати в принципі.

Правильний акт в 09/2024 мав бути складений на 100 000 і відповідно правильна ПН мала б бути складена на 100 000 (датована 09/2024.).

Отже, в цій ситуації Вам треба відкоригувати:

1) первинні документи - анулювати помилковий акт на 450 000 та скласти правильний акт на 100 000

2) помилку в бухобліку, фінансовій звітності і декларації з податку на прибуток:

Дт 361 Кт 44 - 350 000 - сторно

3) ПДВ:

В обліку:

Дт 44 Кт 6412 - 58 333,33 - сторно

скласти і передати на реєстрацію покурцю Рк на"-" - на загальну суму 450 000 (в т.ч. ПДВ - 75000)

скласти і зареєструвати нову ПН на загальну суму 100 000 (в т.ч. ПДВ - 16667,67).

уточнити декларацію за 09/2024 - зменшити суму ряд. 1.1 до 100 000 (по загальній сумі).

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Тобто, помилкова Пн (на 450 000) та Рк на "-" до неї не мають стояти відповідно в деклараціях за 09/2024 (ПН) і за 09/2025 (РК на "-").

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) уточнити 09/2025 (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в 09/2025 в звичайному порядку (якщо він буде своєчасно зареєстрований).

Тут Ви переплатите за 09/2024 податок (якщо добавиться ряд. 18), але менше заплатите за 09/2025. Тому якщо для Вас 100 000 з ПДВ - невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!