Сплата ПДФО та ВЗ: обов'язки підприємства як податкового агента

Добрий день. Підприємство отримало оплату від фізичної особи за товар по ціні, нижче звичайної. Тобто у фізичної особи виникло додаткове благо. Куди і хто сплачує ПДФО (18*1,219512) та ВЗ 5%? Якщо сплачує підприємство як податковий агент, то треба сплачувати за місцем реєстрації підприємства з вказуванням коду фізичної особи?

АК

Антон, консультант

експерт

23.09.2025 | 20:44

Очікує відповідь

Якщо на користь фізичних осіб надаються послуги за ціною (вартістю) нижче ніж їх звичайна ціна (вартості), то з метою оподаткування дохід у розмірі суми знижки включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку, як додаткове благо та оподатковується на загальних підставах, якщо дана знижка носить індивідуальний (персональний) характер.

Про це ми писали тут: https://7eminar.ua/news/2849-ipk

Податковим агентом тут буде підприємство, що надало знижку. Воно утримує суму ПДФО 18% (з коефіцієнтом 1,219512) та ВЗ 5% (без коефіцієнта), перераховує їх до бюджету, подає звітність.

ПДФО сплачується на рахунок за кодом класифікації 11010400 – податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата за місцем реєстрації підприємства.

ВЗ сплачується на загальний рахунок також за місцем реєстрації підприємства.

При перерахуванні ПДФО та ВЗ ідентифікаційний код у призначенні платежу відображати не обов’язково. Для ідентифікації доходу та сплачених податків необхідно подати додаток 4ДФ до податкового розрахунку з РНОКПП покупця, сумами знижки у гр. 3а та 3, утриманими та сплаченими ПДФО та ВЗ, з ознакою доходу 126.

Раді допомогти, звертайтесь ще!