Нарахування ПДФО та ВЗ при доходах від суборенди приміщення

Так, потрібно, якщо Суборендодавець- фізична особа.

Потрібно звернути увагу на 2 моменти:

1. Якщо в договорі зазначено, що Суборендодавцем є ФОП, то все показуємо по коду "157", за щоб ми не сплачували- за товари, за послуги, за оренду рухомого та нерухомого майна- все показуємо по коду "157".

Довідник ознак доходів наведений в Додатку 2 до Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20240216#n658 В Довіднику зазначено, що з ознакою доходу 157 зазначається дохід, виплачений самозайнятій особі (підпункт 165.1.36 пункту 165.1 статті 165, статті 177 та 178 розділу IV Кодексу)

Ознака доходу 196 застосовується для відображення виплат за оренду на користь звичайної фізичної осчоби- громадянина.

2. Суборендодавцем не може бути фізична особа. Без реєстрації підприємницької діяльності фізична особа може здавати в оренду тільки власну нерухомість, в такому випадку укладається договір оренди. У випадки з суборендою - це вже підприємницька діяльність , яка потребує реєстрації ФОП.

Загальне правило:

Відповідно до п. 170.1.2 ПКУ податковим агентом платника податку - орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об'єктів нерухомості, інших, ніж зазначені в підпункті 170.1.1 цього пункту (включаючи земельну ділянку, що знаходиться під такою нерухомістю, чи присадибну ділянку), є орендар. При цьому об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу за повний чи неповний місяць оренди.

Отже, при виплаті доходів на користь фізичної особи- орендодавця Ви є по відношенню до неї податковим агентом, тому зобов'язані з суми орендної плати утримати ПДФО та ВЗ, а решту виплатити фізособі.

Корисна стаття, в якій висвітлено всі нюанси оренди https://7eminar.ua/news/9558-fop-ta-orenda-primishhennya-30-faktiv-yaki-dopomozut-uniknuti-problem

Раді допомогти, звертайтесь ще!