Суму розбіжності у 12 доларів можна класифікувати як комісію банку-кореспондента або банку-отримувача. Оскільки контрагент не поверне ці кошти, їх необхідно списати на адміністративні витрати (рахунок 92) на підставі бухгалтерської довідки. Ця операція не потребує коригування ПДВ та зменшить фінансовий результат до оподаткування без податкових різниць.

Оскільки контрагент не повертатиме цю суму і не зарахує її в рахунок майбутніх поставок, для вас ця сума є понесеними витратами. Для правомірного списання цих коштів необхідно підготувати внутрішній документ:

Бухгалтерська довідка. Це основний документ для списання. У ній необхідно описати ситуацію:Вказати реквізити платіжної інструкції ($1383) та інвойсу/митної декларації ($1371).
Зазначити, що згідно з повідомленням від контрагента (бажано додати копію його листа чи email) на його рахунок надійшла сума $1371.
Зробити висновок, що різниця в $12 є комісією банку, яка не може бути повернута.
Вказати кореспонденцію рахунків для списання (Дт 92 — Кт 371).

Раді допомогти, звертайтесь ще!