Компенсація знижок: ПДВ чи податок на прибуток для підприємства

Якщо знижка надається безпосередньо в момент реалізації, то в такому разі доход Вам треба визнавати суто в сумі отриманих коштів від покупців.

Тобто в такому разі запис: Дт 361 Кт 701 Вам треба робити саме на ціну реалізації уже з урахуванням наданої знижки. І такий доход Вам за правилами бухобліку буде впливати й на облік з податку на прибуток.

ПДВ-зобов'язання в такому разі Вам теж треба нараховувати тільки на договірну ціну, яка у Вас буде уже із урахуванням наданої знижки. Підтверджує це й ІПК від 24.01.2025 р. № 388/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК: "У разі, якщо при реалізації торгівельним підприємством товарів учасникам бонусної програми договірна вартість таких товарів зменшується на суму бонусів, нарахованих такому покупцю (у бухгалтерському обліку постачання таких товарів відображається за вартістю, що дорівнює сумі коштів, сплачених безпосередньо покупцем), то база оподаткування ПДВ поставлених товарів у такому випадку визначається виходячи з їх договірної вартості, до складу якої включається сума коштів, сплачених покупцем в рахунок оплати вартості таких товарів".

І лише, якщо ціна продажу зі знижкою буде менше звичайних цін продукції, то в такому разі Вам треба буде виписувати другу податкову накладну на перевищення мінбази по ПДВ із абз. 2 п. 188.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4551 над договірною вартістю продажу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!