Коригування резервів сумнівних боргів: облік та податкові нюанси

Це звичайна дебіторка, щодо якої виникають у Вас сумніви в її погашення контрагентом.

Так, згідно з п. 4 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 сумнівним боргом називають поточну дебіторську заборгованість, щодо якої існує невпевненість її погашення боржником. Саму ж дебіторку в бухобліку, як правило, обліковують, зокрема, на субрахунках 361, 377, 371. Відповідно, якщо Ви, наприклад, продали товар, а покупець за нього у договірні строки не розрахувався, то Ви можете класифікувати таку заборгованість як сумнівну (але при цьому, вона так і лишається обліковувати на тому субрахунку, на якому Ви її початково показали) і відповідно створити під неї резерв сумнівних боргів (п. 7 НП(С)БО 10). У бухзаписах його нарахування показують так: Дт 944 Кт 38.

І якщо підприємство веде облік податкових різниць, то в такому разі ці витрати (тобто ті, що визнані за дебетом субрахунку 944) треба нівелювати завдяки коригуванню із пп. 139.2.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n10685. У додатку РІ цю різницю записують до рядка 2.1.2.

Раді допомогти, звертайтесь ще!