Коригуюча декларація: 5% ЄП та питання ВЗ для ТОВ

ТОВ на 3 групі ЄП 5%. Подаємо коригуючу декл. по ЄП за 2022 рік в бік збільшення зобов'язань. Обкладаємо податком тільки 5% чи ще і 1% ВЗ сплачуємо?

МК

Марина, консультант

експерт

16.09.2025 | 16:32

Очікує відповідь

Тільки ЄП 5%.

Правила подання Уточнюючої декларації для ТОВ 3 групи 5% у Вашій ситуації :

1. Уточнююча декларація платника єдиного податку за минулі періоди подається за формою, чинною на дату подання. Це передбачено п. 50.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

2. Якщо в уточнюючій декларації буде донараховано податкове зобов’язання з єдиного податку, то перед поданням уточнюючої декларації потрібно сплатити в бюджет єдиний податок в сумі, яка буде донарахована.

Увага! Це завжди потрібно робити перед поданням уточнюючої декларації, щоб в інтегрованій картці з єдиного податку утворити переплату, яка потім закриється нарахуванням за уточнюючою декларацією.

3. Якщо самостійно виправляються періоди воєнного стану, то самоштраф 3% та пеня не нараховуються. Це пряма норма п. 69.1, п. 69.38 підр.10 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 В п.69.38 зазначено: Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені. Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 108.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40739

4. Щоб автоматично не нараховувався штраф та військовий збір, спробуйте відключити функцію автозаповнення документа, для цього потрібно зняти позначку "V" в полі Авто розрахунок, яке в ЕК знаходиться в кінці панельного ряду з символами "Перевірити", "Скачати", "Вилучити", тощо. В Медку відключається Автоперерахунок, якщо зняти прапорець у полі Автоматичний розрахунок, меню Правка.

При перевірці документу буде видавати попередження, декларація буде з помаранчевою галочкою, але це не помилка, відправляйте, квитанція 2 прийде зелена.

Раді допомогти, звертайтесь ще!