Власні кошти ФОП: дохід чи повернення боргів перед постачальниками

Власні кошти не є доходом ФОПа, якщо це кошти, які вже раніше були відображені як дохід у попередніх періодах (наприклад, ви їх знімали з рахунку ФОПа на особисті потреби, а тепер знову вносите назад).

Тоді їх можна вносити з призначенням платежу на кшталт: «Виручка за період _______» - з вказанням того періоду, коли вони вже були враховані. У такому випадку це не вважається новим доходом і не підлягає повторному оподаткуванню.

Якщо ФОП ще не отримував ці кошти офіційно як дохід (наприклад, новостворений ФОП, або гроші, які ви просто берете з особистих заощаджень і вперше кладете на рахунок). У такому разі ці гроші вважаються новим доходом, і потрібно включати їх до книги обліку (та у декларацію) на дату внесення.

Роз’ясненням ДПС у ЗІР, категорія 107.01.03: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39615

Альтернативний варіант - поворотна фінансова допомога. Щоб власні кошти не вважалися доходом, можна оформити договір поворотної фінансової допомоги від фізичної особи (не ФОПа). Умови: Є письмовий договір;
Строк повернення - не більше 12 місяців; Допомога без відсотків.

У такому випадку отримані кошти не включаються в дохід ФОПа, а під час повернення відображаються у формі 4ДФ (зазвичай з ознакою доходу «153»).

Для податкової немає різниці між «власними» і «обіговими» коштами. Всі гроші, що потрапляють на рахунок ФОПа, є доходом. Єдиний виняток - коли ви доведете, що це вже раніше врахований підприємницький дохід, тоді повторно його не оподатковують.

Раді допомогти, звертайтесь ще!