Правила зняття ПДВ з податкового кредиту для ТОВ-нерезидентів

Вітаю. Цікавить наступне питання.
Оплата за послуги нерезиденту, ТОВ формує ПН, нараховує ПДВ 20 % на послуги, у декларації відображає у рядках зобов'язання та у кредиті 6.1, 13.1. Якщо ТОВ на момент здачі Декларації з ПДВ не знає чи будуть ці послуги використані у оподатковуваній чи у неоподатковуваній діяльності (розподіл ПДВ) чи має ТОВ право залишити суму у податковому кредиті чи вона має в кінці місяця зняти його зведеною накладною. Чи або в який момент ТОВ має зняти з податкового кредиту (зведеною накладною), якщо потім виясниться, що ці послуги будуть використані у неоподаковуваній діяльністі?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

12.09.2025 | 22:32

Очікує відповідь

Якщо відразу невідомо, що послуги від нерезидента будуть використані в неоподаткованих операціях, то все одно виникає право на податковий кредит:

«нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду» (п.198.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Та нараховувати компенсуючий ПДВ не потрібно.

Його потрібно нараховувати, якщо відразу стає відомо, що послуги придбані для використання в неоподаткованих (пільгових або необ’єктних ) операціях – тоді компенсуючи зведена ПН складається в місяці придбання послуги.

Якщо такі послуги придбані для використання в оподаткованих операціях, але фактично використовуються в неоподаткованих – то в місяці, коли таке використання зафіксовано в первинних документах – це все зафіксовано в п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ТС

Селезньова Тетяна Олексіївна

09.05.2026 | 20:26

Кадри

Відповідь надано