Коригування податкової декларації: порядок подачі та уточнення даних

Уточнюючу декларацію з податку на прибуток наразі слід подавати за формою J0100127.

На сьогодні окремої спеціальної форми уточнюючої декларації з податку на прибуток немає. Тому її подають за формою звичайної деки, яка чинна на час подання уточненки, тільки з грифом «Уточнююча» (п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258). Наразі чинною є форма декларації з податку на прибуток, електронний ідентифікатор форми якої - J0100127.

У полі 2 та 3 основної частини уточнюючої деки позначають звітний період, який уточнюється — див. консультацію у категорії 102.23.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826.

Власне саму уточненку слід складати так, ніби помилки й не було (тобто з правильними показниками). Інакше кажучи, Вам треба заново повністю вірно оформити прибуткову декларацію за «виправний» звітний період, але з грифом «уточнююча». По суті, Вам треба взяти стару деку (тобто, в якій не було показано 30% коригування) і додати до неї заповнений рядок 3.1.6 або рядок 3.1.7 додатка РІ.

Результат коригування (тобто збільшення/зменшення податкових зобов'язань) необхідно показати у рядках 29-30 уточнюючої деки.

Зверніть увагу, що загалом податкові зобов'язання, які виникають на підставі уточненки, треба сплатити до подання уточнюючої декларації (див. пп. «а» п. 50.1 ПКУ).

Також врахуйте, що до уточненки слід скласти та подати ВСІ додатки (окрім тих, які не заповнені через відсутність операцій/показників), які було оформлено та подано разом із «помилковою» декою.

До речі, разом з уточнюючою декларацією треба подавати й фінансову звітність, за період який виправляється, але теж із правильними показниками (по суті, у Вас у ній скоріш за все мінятиметься тільки рядок 2300).

Самоштрафу та пені в цьому разі можна не боятися. Адже їх під час уточнення показників «воєнного» періоду на підставі пп. 69.1 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ не застосовують взагалі. Відтак рядки 32 та 33 Вашої уточненки мають бути незаповненими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!