Правила формування ПДВ: податковий кредит та зобов’язання при передачі товару

Підставою для відображення податкового кредиту є зареєстрована в ЄРПН ПН, і податковий кредит при її наявності відображаєтьс незалежно від того почали придбані товаи викорстовуватися у господларський діяльності або ні (п 198.3, 198.6 ПКУ).

Що стосується нарахування компенсуючих забов’язань, то відповідно до п.198.5 ПКУ вони нараховуються у разі якщо придбані з ПДВ товари/послуги, призначаються для їх використання або починають використовуватися, зокррема у негосподарській діяльності.

Тобто якщо при придбані у вересні вже відомо, що товари будуть використані у негосподарській діяльності компенсуючі ПЗ) нараховуються у вересні.Для нарахування ПЗ оформлюється зведена ПН не пізніше останнього дня місяця з типом причини "13".

Якщо мається на увазі що товари будуть безоплатно передані іншої особі, то в цьому випадку відбувається звичайна операція постачання відповідно до пп. 14.1.1191 ПКУ (а не використання у негосподарській дяльності).

У цьому випадку треба оформити дві ПН:

• на отримувача за факчтиною ціною постачання, тобто 0 грн.;


• на себе для нарахування ПЗ до бази оподаткування, тобто ціни придбання (п. 188.1 ПКУ() з типом причини "15".

Раді допомогти, звертайтесь ще!