Перехід між групами оподаткування: нюанси та можливості для ФОП

ФОП відкрився жовтень2024,єд.податок 2групи, зараз в 2025до серпня вже зайшло на рахунок 6,6млн.(тобто з'їв весь ліміт на 2025) і зараз з вересня по грудень буде в сплячому режимі.щоб зекономити на податках, він може з жовтня по грудень перейти на заг.систему АБО на 3 групу(пенсыонер-єсв не платить), а з січня повернутися на свій єд.податок 2 групи і працювати?які нюанси,щоб нічого не упустити, щоб випадково НЕ попасти на реєстрацію платн.ПДВ, то вигідніше з жовтня по грудень побути на третій групі?скільки разів на рік можна подавати заяву на зміну системи з другої групи на третю? чи можна поквартально ходити туди-сюди?чи податкова потім відмовить в поверненні назад з січня на статус 2групи?

МК

Марина, консультант

експерт

12.09.2025 | 03:46

Очікує відповідь

У вашій ситуації потрібно переходити на 3 групу ЄП, щоб не реєструватись платником ПДВ.

ФОП можуть переходити з групи на групу хоч кожного кварталу, головна умова- відповідати умовам перебування на обраній групі. Правила переходу врегульовані п. 298.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 : за умови дотримання платником єдиного податку вимог, встановлених цим Кодексом для обраної ним групи, такий платник може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.

Так як ФОП 3 групи сплачує єдиний податок у розмірі 5% від доходу, а ВЗ у розмірі 1% від доходу, то при відсутності доходів він не буде сплачувати ЄП та ВЗ. Від сплати ЄСВ він звільнений , так як є пенсіонером. Таким чином весь 4 квартал можна пробути на 3 групі не сплачуючи податки, а з 01.01.2026 повернутись на 2 групу, подавши Заяву до 15.12.2025 р. Так як ФОП не перевищить ліміт доходу для 2 групи в 2025 році, то умова п.298.1.5 ПКУ буде виконана, і податкова не відмовить у переході.

Для переходу на 3 групу до 15.09.2025 року потрібно подати Заяву по формі F0102003. При заповненні Заяви необхідно поставити позначку «Х» в полі навпроти «Внесення змін». При переході з групи на групу єдиного податку Розрахунок не подається.

В п.5.2 потрібно зазначити з групи 2 на групу 3, зі ставки 20% (або меншу, яку встановила міська рада) на ставку 5%, без реєстрації платником ПДВ, вказуєте дату переходу "з 01 жовтня 2025".

Дуже важливо заповнювати Заяву повністю, навіть по тим позиціям, по яким не вносяться зміни. В Реєстр платників податків підтягується інформація з останньої поданої Заяви, тому при переході з групи на групу заповнюються обов'язкові поля 01-04, 5.2, 6, 7, 8, 9.

Після переходу потрібно буде відправити Запит на отримання Витягу з Реєстру платників єдиного податку та отримати новий Витяг. Обов’язково перевірте – чи правильно підтягнулась в Реєстр інформація з поданої Заяви.

Якщо в Заяві не перелічити КВЕД (поле 8) або не зазначити місця здійснення господарської діяльності (поле 6), то їх не буде і у Витягу, який госпсуб'єкт отримає після внесення змін.

Як заповнити Заяву ми розповідали тут https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-podatku-rejestraciya-perexid-vidmova

Заяву розглядають протягом двох днів. Відповідно до п.299.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7282 у разі відсутності визначених цим Кодексом підстав для відмови у реєстрації суб’єкта господарювання як платника єдиного податку контролюючий орган зобов’язаний протягом двох робочих днів від дати надходження заяви щодо переходу на спрощену систему оподаткування зареєструвати таку особу платником єдиного податку.Правило "двох днів" стосується і внесення змін до Реєстру платників єдиного податку.

Зразки заповнення https://7eminar.ua/news/8862-yak-zapovniti-zayavu-pro-perexid-na-jedinii-podatok-2025-zrazok

Раді допомогти, звертайтесь ще!