☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Витрати на безнадійний борг: податкові наслідки зупинення виконавчих дій
Все залежить від того, чи веде Ваше підприємство облік податкових різниць.
Якщо ні, то в такомк разі списання безнадійної дебіторки в прибутковому обліку показують суто за правилами бухобліку. А в бухобліку безнадійний борг списують до складу витрат: Дт 944 Кт 361/371.
Якщо ж Ваше підприємство веде облік різниць, то тоді Вам треба застосовувати різниці, передбачені п. 139.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685.
Нагадаємо, що вони, зокрема, передбачають:
1) збільшення бухфінрезультату до оподаткування на суму витрат (пп. 139.2.1 ПКУ):
— від списання в бухобліку дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів (тобто в цьому разі мова йде про "знімання" витрат, відображених в бухобліку за дебетом субрахунку 944). Цю різницю показують у рядку 2.1.3 додатку РІ до декларації з податку наприбуток.
2) зменшення фінрезультату до оподаткування на суму (пп. 139.2.2 ПКУ):
— списаної дебіторської заборгованості (у т.ч. за рахунок створеного резерву), яка відповідає ознакам податкового поняття «безнадійна заборгованість», сформульованого у пп. 14.1.11 ПКУ (рядок 2.2.3 додатка РІ до декларації з податку на прибуток).
Тобто зменшити фінрезультат можна лише на ту суму дебіторки, яку можна класифікувати безнадійною у розумінні пп. 14.1.11 ПКУ. Його пп. "є" серед ознак податкової безнадійності згадує про прострочену заборгованість фізичної або юридичної особи, не погашена внаслідок недостатності майна зазначеної особи, за умови, що дії щодо примусового стягнення майна боржника не призвели до повного погашення заборгованості. Тож, якщо Вам постанову про зупинення виконавчих дій повернули саме з цієї підстави, то в такому разі Ви можете провести зменшувальне коригування і таким чином "зберегти" такі витрати й з метою оподаткування. Інакше витрати від списання безнадійної дебіторської заборгованості Вам не впливатимуть на оподаткування (звичайно за умови, що Ваша дебіторка не підбадає під жодну із ознак із пп. 14.1.11 ПКУ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Порядок повернення коштів працівниці за реєстрацію транспорту підприємства
Заповнення графи 15 форми 20-ОПП для орендодавців нерухомості
КВЕДи для ФОП при наданні посередницьких послуг з оренди
Які КВЕДи мають бути для такої…
Заборона на повернення документа при звільненні працівника з інвалідністю
Індексація заробітної плати: серпень чи вересень 2026 року
Є відповідь АІ
Чи можна використовувати факсиміле для підпису табелів
Чи можна Факсиміле директора ставити на Табелях роб часу?
Хто може підписувати табеля замість директору, на кого можна делегувати цю процедуру?
дякую…
Квота для працівників з інвалідністю: законодавчі нюанси та документи
Заповнення Додатка 1 до декларації з акцизного податку
Обчислення заробітної плати працівників за частковий відпрацьований місяць
Мінімальний строк амортизації поліпшення орендованого приміщення підприємства
Чи потрібно виписувати ТТН при самовивезенні товару клієнтом
Оформлення продажу несправного телефону: бухгалтерія та податкові нюанси
Плануємо продати його за 5 грн юридичній особі, яка скуповує б/у…
Як правильно оформити прийом на роботу для сумісника
Врахування працівників у звіті 4ДФ: відпустки та мобілізація
Лікарняний по вагітності: облік та звітність для ТОВ
Працівниці,яка працює за осн.місцем роботи, надано лікарняний по вагітності та пологах з 30.07.2026 по 02.12.2026. Розрахунок і виплата відбувається в серпні місяці. Як відобразити цей лікарняний в обєднаній…
Повернення сплачених комунальних послуг на рахунок ТОВ: наслідки
Є відповідь АІ
Облік вузлової деталі для замортизованого компресора: рекомендації фінансиста
Є відповідь АІ
Порушення при реєстрації підприємства: недостатня інформація про відповідальних осіб
Перевірка виконання нормативу по інвалідам за другий квартал
Є відповідь АІ
