Питання щодо оподаткування застави та нарахування податків

Добрий день. Допоможіть, будь ласка, перший раз з цим стикаюся.
Ми юр.особа вносимо заставу як запобіжний захід за фізичну особу,. Буде це вважатися як доп. Благо? Треба сплачувати ПДФО та ВЗ з коефіцієнтом з тої суми? Якщо треба, то як правильно нарахувати та відобразити у звіті. Чи можна зараз внести заставу, а потім сплатити податки? Чула що коефіцієнт зараз приміняється і на ПДФО і на ВЗ (це так?). Дякую.

ОК

Олена, консультант

експерт

09.09.2025 | 08:11

Очікує відповідь

Так, застава, сплачена підприємством за працівника, яку він не компенсує роботодавцю, є його допблагом з метою оподаткування.

Якщо працівник не повертає суму застави, внесеної за нього роботодавцем, то це є його оподатковуваним доходом (пп. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 ). Виникає допблаго з метою нарахування ПДФО. База нарахування ПДФО розраховується із коефіцієнтом 1,219512 (п. 164.5 ПКУ) та ставки 18%. Нарахування ВЗ проводиться за ставкою 5% без застосування коефіцієнта (ЗІР, 126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249 ).

Тобто по найманому працівнику, у якого є джерело утримання податків, коефіцієнт при обчисленні ВЗ застосовувати не потрібно. Рекомендований коефіцієнт для АЗ тільки у разі розрахунку бази нарахування не працівнику, де відсутнє джерело для утримання податків. Про чітко описано в нашому матеріалі https://7eminar.ua/news/4988-naturkoeficijent-dlya-podatku-na-doxodi-ta-viiskovogo-zboru-yak-zastosovuvati

В 4 ДФ в графах 3а/3 зазначається сума із коефіцієнтом (ЗІР, 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41461 ). Ознака доходу «126».

Податки утримуєте із зарплати працівника (при нарахуванні за місяць). Доплаго проводити Дт 949 Кт 663. ПДФО, ВЗ Дт 663 Кт 641/ПДФО, 642.

Раді допомогти, звертайтесь ще!