7eminar | Особистий консультант

ВГ

Гайдук Валентина Василівна

28.08.2025 | 17:09

Відповідь надано

Питання щодо обліку гарантійного платежу в оренді приміщень

Добрий день. Підприємство (заг. сис., платник ПДВ) здає в оренду нежитлові приміщення. Договір оренди укладений на два роки з пролонгацією, передбачений гарантійний платіж за останній місяць оренди.За умовами договору кожний рік орендна плата піднімається на 10%. При отриманні гарантійного платежу було зареєстровано ПН, після підняття орендної плати орендар доплатив і 10% до гарантійного платежу - як тепер бути: виписати ПН на доплату до гарантійного платежу, чи зробити РК до попередньої ПН щодо гарантійного платежу. І ще питання - як бути з гарантійним платежем, якщо договір буде продовжуватися ще протягом кількох років? чи має бути РК, коли вже настане останній місяць оренди? Дякую.

СК

Світлана, консультант

експерт

29.08.2025 | 10:25

Очікує відповідь

В такому випадку складається плюсовий РК до ПН, оформленої на дату отримання гарантійного платежу. Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40204: "Якщо на дату отримання передоплати постачальником – платником ПДВ була складена податкова накладна, а потім були внесені зміни до умов договору в частині збільшення ціни при незмінному обсязі та покупець здійснив доплату, постачальник повинен на дату доплати. скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання передоплати."

У разі зарахування суми гарантійного платежу в рахунок орендної плати за останній місяць оренди, потрібно буде скласти РК до ПН на зміну номенклатури. Але враховуйте, що РК може бути зареєстований тільки до ПН, з дати оформлення кої не минуло 1095 днів (п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4621).

Раді допомогти, звертайтесь ще!