Визначення оподаткування при поверненні коштів платника єдиного податку

ФОП визнає дохід у сумі 300 тис. грн., з якого сплачується ЄП та ВЗ.

Відповідно до пп.5 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 не включаються до складу доходів платника єдиного податку суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.

Бажано цей пункт виконувати буквально, тому в призначенні платежу потрібно було писати, що це повернення внаслідок розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.

Нова позиція ДПС наведена в ЗІР, категорія 107.01.07 : Якщо у разі розірвання договору платник єдиного податку (першої – третьої груп) повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та відповідно не підлягає відображенню у податковій декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація).
Якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники усіх попередньо поданих Декларацій, в яких до доходів була включена така сума (авансу, передплати). Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданих Декларацій https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109

Отже, у Вашому випадку отримання коштів та їх повернення відбулось в одному звітному періоді, тому 200 тис.грн. не включаються до складу доходу, а 300 тис. грн. є доходом, з якого потрібно сплатити 5% єдиного податку та 1% військового збору.

Раді допомогти, звертайтесь ще!