Облік благодійної допомоги ФОП у звіті 1ДФ: нюанси

Ні, не потрібно.

ФОП на 2 групі ЄП не має права надавати благодійну фінансову допомогу у статусі платника ЄП, оскільки податківці можуть розглядати таку діяльність як порушення умов перебування на ЄП згідно пп. 5 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

Учасниками цивільних відносин під час здійснення благодійної діяльності є дієздатні фізичні особи та юридичні особи. Тому, благодійну діяльність не можна надавати в межах підприємницької діяльності фізосіб – підприємців https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/619744.htm Оскільки підприємництво передбачає отримання прибутку від цієї діяльності, а благодійна допомога не передбачає одержання прибутку.

Тому, краще оформити надання благодійної допомоги від фізособи, а не від ФОПа на 2 групі ЄП. Відповідно ФОПу краще не відображати у Додатку 4ДФ надання такої благодійної допомоги, щоб не привертати увагу податківців.

Щодо оподаткування, то нецільова благодійна допомога не оподатковується ПДФО та ВЗ, якщо її розмір не перевищує 4240 грн за рік. Це передбачено у п. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Якщо розмір благодійної допомоги перевищує 4240 грн і ФОП відобразить її у Додатку 4ДФ, то він повинен буде сплатити з суми понад 4240 грн ПДФО 18 % та ВЗ 5 % як з інших доходів виплачених фізособі.

Тому, краще щоб благодійна допомога надавалась однією фізособою іншій фізособі, в такому випадку ризиків і донарахування ПДФО та ВЗ у ФОПа на 2 групі ЄП не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!