Помилка в звіті ЄСВ: як виправити пропуск доходу

Добрий день!
При поданні об'єднаного звіту по ЄСВ за червень була допущена помилка, і тільки зараз при складанні звіту за липень побачили - 29.06.2025 від ФОПа було отримано послуги (надходження додаткових витрат(перевезення) при імпорті Товару), а 02.07.2025 виплачено йому суму за надані послуги. Сума - 480тис.грн.
Але в червневому звіті не вказали цю суму в колонці 3а "Нараховано доходу", пропустили...
Які наслідки для нас в такому випадку? І як можна виправити дану ситуацію? Чи можна показати зараз в звіті за липень суму нарахованого і суму виплаченого доходу?

ОК

Олена, консультант

експерт

20.08.2025 | 16:13

Очікує відповідь

Такий дохід доцільно відображати в 4 ДФ липня

Отримання послуг від ФОП в червні з оплатою у липні не створює йому дохід з огляду на ст.292 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038.Відповідно проведення в бухобліку Дт 92 чи 94 Кт 631 чи 685 не утворює дохід ФОПа. З огляду на це доцільно формувати запис по ФОП по оплаті Дт 631 чи 685 Кт 311.

Відповідно в 4 ДФ липня формуєте запис в графах 3а та 3.

Якщо вважаєте, що правити потрібно червень, то подаєте уточнюючий податковий розрахунок за червень, який має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників ЄСВ, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються (п.9 розд. V наказ МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364 ). Отже в складі розрахунку формуєте тільки 4 ДФ із одним рядком:

Відомості по ФОП із заповненням графи 3а – 480000 грн, 3-0,00; 4а/4 – 0,00; 5а/5 – 0,00 графа 6 – «157»; в графі 10 – «0» на додавання. Якщо не має помилки в ІПН чи сумі , то штрафу не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!