Повернення орендної плати: облік і податкові нюанси підприємства

Підприємство орендувало у фізичної особи легковий автомобіль, 11.08.2025 автомобіль був проданий, в договорі передбачено, що оплата за оренду проводиться на початку місяця до 5 числа за поточний місяць, тобто п-во оплатило за оренду автомобіля за серпень 05.08.25 і ПДФО, ВЗ за повний місяць, що робити в даному випадку, якщо частину оренди фіз. особа поверне, що робити з податками, як відобразити цю операцію в обліку , звіті?

НК

Наталя, консультант

експерт

20.08.2025 | 13:18

Очікує відповідь

У підприємства виникає переплата по податкам в бюджет, яку можна повернути або використати при подальших виплатах фіз.особам за цим кодом бюджетної класифікації.

Фіз.особа має повернути кошти з урахуванням перерахунку суми оренди й податків з нової суми.

Тобто при поверненні зайво виплачених коштів орендних платежів підпиємство здійснює перерахунок суми оренди й податків з цієї суми. В результаті з фіз.особи ПДФО та ВЗ будуть утримані тільки з нарахованої суми оренди за період 01-10.08.2025 (або інші дати до передачі авто орендодавцю).

Суми зайво перерахованих податків в бюджет підприємство може використати при подальших виплатах фіз.особам. Але зверніть увагу- лише за цим кодом бюджетної класифікації: для ПДФО 11010400 – ПДФО, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата; для ВЗ 11011000 – «Військовий збір (крім військового збору, що підлягає сплаті платниками, зазначеними у п.п. 4 п.п. 1.3 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу України (далі - ПКУ), фізичними особами – підприємцями та юридичними особами, які перебувають на спрощеній системі оподаткування)» (для податкових агентів).

Також як варіант можна повернути зайво сплачені кошти з бюджету, подавши заяву в ДПС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!