Штрафи за несвоєчасну виплату зарплати та податків в Україні

Які штрафні санкції передбачені за несвоєчасну виплату ЗП і відповідно сплату з неї податку ? Наприклад,якщо у вересні виплатити зп за березень-серпень однією сумою ?

ІК

Ірина, консультант

експерт

11.08.2025 | 19:56

Очікує відповідь

Штрафні санкції накладаються окремо за факт невчасно виплаченої зарплати та окремо за невчасно сплачені податки.

1. Невчасно виплачена ЗП.

Відповідно до ст.265 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n1422 - порушення встановлених строків виплати заробітної плати працівникам, інших виплат, передбачених законодавством про працю, більш як за один місяць, виплата їх не в повному обсязі - у трикратному розмірі мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення;

Зверніть увагу, що у випадку невчасної виплати нарахованого доходу працівнику потрібно також виплатити компенсацію втрати частини грошових доходів у зв'язку з порушенням термінів їх виплати відповідно до Порядку №159 від 21.02.2001р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/159-2001-%D0%BF#o11

Відповідно до п.4 Порядку №159 - Сума компенсації обчислюється як добуток нарахованого, але невиплаченого грошового доходу за відповідний місяць (після утримання податків і обов'язкових платежів) і приросту індексу споживчих цін (індексу інфляції) у відсотках для визначення суми компенсації, поділений на 100. При цьому місяць виплати доходу до розрахунку не береться.

Компенсація виплачується разом із виплатою заборгованого доходу.

Коефіцієнт компенсації розраховується наступним чином: ІСЦ за кожен місяць починаючи з наступного місяця, у якому був нарахований дохід потрібно перемножити між собою.

Корисна стаття з прикладом розрахунку компенсації https://7eminar.ua/news/3490-kompensaciya-za-nesvojecasno-viplacenu-zarplatu-rozraxunok-opodatkuvannya-ta-zvitnist

2. ЄСВ.
Роботодавці під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників

Відповідно до пп.2 п.11 ст.25 Закону від 08.07.2010р. №2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554 - за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску накладається штраф у розмірі 20 відсотків своєчасно не сплачених сум.

3. ПДФО та ВЗ.

Відповідно до пп.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003 - штрафна санкція становить 10% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.

Раді допомогти, звертайтесь ще!