Як правильно зареєструвати податкові зобов’язання при зарахуванні боргу

Вам необхідно терміново (до закінчення 1095 днів з дати складання ПН у квітні 2023 року) зареєструвати «від’ємний» розрахунок коригування до податкової накладної на забезпечувальний платіж. Оскільки кошти тепер зараховуються в рахунок оплати вже існуючого боргу (за яким ПН мала бути виписана раніше за фактом відвантаження/надання послуг), забезпечувальний платіж як «аванс» анулюється.

Коли забезпечувальний платіж, який раніше оподатковувався як аванс, зараховується в рахунок погашення заборгованості за іншою операцією, його правова природа змінюється. Така операція для цілей ПДВ прирівнюється до розірвання угоди (або повернення авансу) за першим об’єктом і спрямування коштів на інший.

РК має бути зареєстрований із кодом причини коригування 103.

Розрахунок коригування до податкової накладної (ПН) не може бути зареєстрований в ЄРПН пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої ПН Податковий кодекс України (п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621).

У вас ПН складена у квітні 2023 року. Станом на сьогодні (09.04.2026) можна зареєструвати РК до ПН, яка бцла виписана не раніше 9 квітня 2023 року .

Якщо ви не встигнете зареєструвати РК до закінчення цього строку, ви втратите право на зменшення податкових зобов'язань, а покупець все одно буде зобов'язаний зменшити свій податковий кредит на підставі бухгалтерської довідки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!