Штраф за неподання повідомлення: як правильно відобразити податки

Штрафних санкцій не буде.

Постановою від 17.06.2015 N 413 " Про порядок повідомлення Державній податковій службі та її територіальним органам про прийняття працівника на роботу / укладення гіг-контракту» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/413-2015-%D0%BF#Text визначено, що повідомлення про прийняття на роботу подається до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором.

За договором ЦПХ не виникають трудові відносини, тож повідомлення подавати не потрібно.Роз'яснення ДПС https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-461269.html
Проте Мінекономіки рекомендує подавати повідомлення у разі укладення ЦПХ-договору, для своєчасного подання даних в держреєстр застрахованих осіб.

Якщо повідомлення за ЦПД не подано - подавати з порушенням терміну його не потрібно. Відповідальність за відсутність повідомлення про початок відносин за ЦПД не передбачена.

Щодо звітності. Підставою для нарахування винагороди є акт виконаних робіт, тож відображати нарахування винагороди слід в місяці нарахування - в серпні.

Додаток 1 за липень заповнюєте без сумових показників - відображаєте тільки кількість днів перебування в цивільно-правових відносинах в графі 14 - "20".

Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Д1 в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тож в Додатку 1 за серпень буде 2 рядки.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В обох рядках вказуємо однакові дані:

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

Графу 14 заповнюєте лише в рядку з винагородою за серпень.

Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 2 - кількість місяців за які вона нарахована. При цьому сума має бути однакова в обох рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору. Тобто в обох рядках ставите 7500 грн.

Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

Додаток 4 ДФ за липень не заповнюєте. В Додатку 4ДФ за серпень виплати по ЦПД відображають з ознакою «102». В рядку 05 відобразіть кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори цивільно-правового характеру і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором.

В 4ДФ нарахування та виплата доходу та податків відображають по факту подій. Якщо винагорода нарахована та виплачена в серпні, заповнюйте графи 3а/3, 4а/4, 5а/5 в серпні. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються.

В Додатку 5 за липень слід відобразити початок дії догоівору, в Додатку 5 за серпень - його закінчення.

Зразки заповнення звіту у нашому матеріалі https://7eminar.ua/news/1254-viplati-po-cpd-naraxuvannya-i-vidobrazennya-v-objednanomu-zviti

Раді допомогти, звертайтесь ще!