Вимоги до документів ФОП: доходи, договори та акти на послуги

1. Ні, не обов’язково.

ФОП, який надає послуги нерезиденту повинен мати первинні документи, які підтверджують отримані доходи і надані послуги. При наданні послуг нерезиденту таким первинним документом є ЗЕД-контракт або інвойс.

Якщо ФОП надає послуги нерезидентам (крім транспортних), то він може надавати своїм клієнтам лише інвойс, який повинен мати всі обов’язкові реквізити первинного документу згідно ч. 2 ст. 9 Закону № 996 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155

Зразок оформлення інвойсу можна знайти у розділі «Документи» на «Бухгалтерській відеоплатформі № 1» за посиланням https://7eminar.ua/documents/

Тому, якщо ФОП надасть нерезиденту інвойс з своїми реквізитами і переліком послуг які він надає, то такий інвойс оплачений нерезидентом буде достатнім первинним документом, який підтверджує, що ФОП надав ці послуги. В такому випадку ЗЕД – контракт не обов’язковий. Якщо ФОП надає інвойси, то оформляти акти наданих послуг з нерезидентом також не потрібно.

2. Так, може. ФОП на 3 групі ЄП може надавати послуги всім суб’єктам господарювання без обмежень (пп. 3 п. 291.4. ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 Тому, законодавство не забороняє ФОПу надавати послуги фізособі, а також надавати послуги цій же фізособі, але вже як ФОПу.

Оскільки, ФОП на 3 групі ЄП включає до свого доходу оплату за надані послуги згідно п. 292.1 ПКУ, то не важливо чи ці послуги оплачуються ФОПом чи фізособою, вони все одно оподатковуються ЄП та ВЗ.

3. Так, повинен. ФОП на ЄП повинен мати первинні документи, які підтверджують доходи отримані ФОПом згідно декларації платника ЄП та банківської виписки. Це передбачено у п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110

Тому, при наданні послуг фізособам без договору, ФОП повинен надати фізособі рахунок на оплату за надані послуги і підписати акт наданих послуг. Якщо підписувати акт з кожною фізособою проблематично, то можна надати Рахунок-договір, який можна не підписувати з кожною фізособою, а достатньо ФОПу роздрукувати для себе такий Рахунок-договір з П.І.Б. та ІПН фізособи – замовника і надати фізособі такий Рахунок-договір для оплати.

Зразок Рахунку-договору можна знайти у розділі «Документи» за посиланням https://7eminar.ua/documents/

Такий наданий Рахунок-договір або підписаний акт наданих послуг з фізособою чи іншими СГ буде підтвердженням надання цих послуг і оплати за них згідно банківської виписки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!