Витрати на відрядження: що робити без підтверджуючих документів

Так, це є оподатковуваний дохід

Відповідно до пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 окрім наказу по відрядження для підтвердження реальності перебування у відрядження мають бути інші документи, що підтверджують проїзд до місця відрядження та назад, проживання у відрядженні.

За відсутності зазначених відповідних підтвердних документів сума добових включається до оподатковуваного доходу платника податку.

По поверненні із відрядження працівник має прозвітувати із наданням підтвердних документів. Якщо підтвердні не надані, а аванс отриманий, то у працівника утворюється оподатковуваний дохід на суму добових. Відповідно за пп. 170.9.4 ПКУ він має подавати Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт за формою, затвердженою наказом МФУ від 28.09.2015 № 841 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15 ).

Розрахунок оподатковуваного ПДФО доходу на титулі бланку. Для цього сума добових 8000 грн х на коефіцієнт 1,219512 за п. 164.5 ПКУ х 18%.

Крім того маєте нарахувати ВЗ за ставкою 5% без коефіцієнта (ЗІР ,126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249 ).

В 4 ДФ такий дохід відображається за ознакою доходу «118».

Відповідно закривати добові на витрати будете за наданим Звітом (на звороті отримано добові 8000 грн), приміром Дт 92 Кт 372.

Нарахування оподатковуваного доходу для податків Дт 949 Кт 663

Відповідно нараховані ПДФО та ВЗ утримуватимете із зарплати відрядженого.

Раді допомогти, звертайтесь ще!