Зарахування авансу в опалту іншого догвору - узгоджуєься сторонами, шлязом проведення звірки або обміну листами. Повертати не потрбіно,а до податкової наклнох складається розрахунок коригування, із видом коригування "повернення товару" (103), та одночасно із цим на дату , якою узгоджено зарахування авансу в оплату дргого товару (або фактично поставлений другий товар якщо це перша подія) складається податкова накладна на другий товар. .

Докладно в листі податкової служби: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/514231.html Передоплата за одним договором у рахунок сплати іншого: на яку дату складати розрахунок коригування?

Згідно з пунктом 192.1 статті 192 ПКУ якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в ЄРПН.

Отже, якщо постачальником – платником ПДВ на дату отримання попередньої оплати за перший товар були визначені податкові зобов’язання з ПДВ, та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставки такого товару припиняється, а попередня оплата за такий товар зараховується в рахунок оплати другого товару (без повернення коштів на поточний рахунок покупця), то постачальник – платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати за перший товар. Такий розрахунок коригування складається на дату оформлення документа, на підставі якого кошти, отримані як попередня оплата за перший товар, будуть зараховані в рахунок оплати вартості другого товару.

Постачальник може зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ після реєстрації в ЄРПН покупцем такого розрахунку коригування, а покупець зобов’язаний зменшити суму ПДВ, віднесену до податкового кредиту, на дату оформлення документа про зарахування попередньої оплати за перший товар в рахунок оплати другого товару (незалежно від факту реєстрації в ЄРПН відповідного розрахунку коригування).

Крім того, на дату оформлення такого документа постачальник зобов’язаний скласти податкову накладну на попередню оплату за другий товар («перша подія» за операцією з постачання такого товару) та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін.

В бухгалтерському обліку відбувається аналітичне переспрямування коштів на оплату другого товару, в залежності від того, який рівень аналітики застосвується (прив'язка до рахунків, до договорів, або без такої прив'язки).

Дт361/контрагент1 /договір 1 - Кт 361/контрагент 1/договір 2 - в програмі доцільно зробити це документом "коригування боргу" або ручною операцією, все залежить від конкретної програми. , але сутність проведення - це переприв'язка боргу до іншого замовлення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!