Податки та звітність для ФОП на спрощеній системі без доходу

Так як Ви обрали 3-тю групу, то починаєте працювати на єдиному податку вже з дня державної реєстрації.

Це означає, що ФОП ні дня не був на загальній системі оподаткування, а значить майнову декларація ані після липня, ані після закінчення 2025 року подавати не потрібно.

ФОП 3 група 5% сплачує ЄП за ставкою 5% від обсягу отриманого доходу (пп. 2 п. 293.3 ПКУ), ВЗ- 1% від доходу. ФОП сплачує ЄП та ВЗ щоквартально, протягом 10 к. днів, що настають за граничним строком подання податкової декларації (п. 295.3 ПКУ). Тому якщо немає доходу, то ЄП та ВЗ сплачувати не потрібно.

Щодо звітності – то вона квартальна. Звітним періодом для ФОП 3 групи є квартал (п.294.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n7133 ). Декларація складається наростаючим підсумком з початку року за періоди: 1 квартал, півріччя, 9 місяців та рік. Додатки 1 та 2 подаються один раз на рік у складі річної декларації.

Декларація подається протягом 40 календарних днів після завершення звітного кварталу. Єдиний податок та військовий збір слід сплатити протягом 10 календарних днів після граничної дати подання декларації (п. 295.3 ПКУ).

Отже, за липень-вересень Ви відзвітуєте в декларації за 9 місяців, яку потрібно подати до 09 листопада 2025. Єдиний податок та військовий збір потрібно сплатити до 19 листопада. Податки можна сплачувати й раніше, головне – не порушувати граничні терміни сплати. Декларація по єдиному податку формується у періоді "9 місяців 2025" за ідентифікатором форми F0103309.

Про це ми говорили на мінікурсі для новостворених ФОП https://7eminar.ua/news/9910-vidkrili-fop-yaki-podatki-platiti-ta-yak-zvituvati-u-misyaci

Якщо ФОП буде виплачувати кошти іншим ФОП та фізособам- то потрібно буде подавати об'єднану звітність.

Нарахування та виплата доходу за товар на користь ФОП та фізосіб відображається у Податковому розрахунку, який подається щомісяця. Це ідентифікатор форми F0500110. Подається протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця. Кошти, які ФОП отримує від інших ФОП та фізосіб- в Податковому розрахунку не відображаються, показуємо тільки суми, які сплачує сам ФОП.

ЄСВ ФОП сплачує щоквартально.

Фізичні особи-підприємці, незалежно від обраної системи оподаткування, зобов'язані сплачувати єдиний соціальний внесок на щоквартальній основі. Відповідно до абзацу третього частини восьмої ст. 9 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n234 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», ЄСВ має бути сплачений до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

Важливо розуміти, що формулювання «до 20 числа» означає, що останнім днем для сплати є 19 число відповідного місяця. При цьому законодавство не забороняє підприємцям здійснювати оплату ЄСВ щомісячно, головне – дотримуватися встановлених квартальних термінів. Тому ЄСВ за липень- вересень потрібно буде сплатити до 19.10.2025 року.

Особливу увагу слід звернути на ситуації, коли граничний термін сплати припадає на вихідний, святковий або неробочий день. У таких випадках, згідно з роз'ясненнями ДПС в ЗІР, категорія 201.04.02, останнім днем сплати вважається перший робочий день, що настає після вихідного https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36453

Якщо ФОП всі оплати буде приймати на розрахунковий рахунок, то РРО/ПРРО не потрібен. Реквізити картки- ключ краще не давати клієнтам для оплати.

Навігатор для ФОП: обов'язки щомісяця, щокварталу та раз на рік https://7eminar.ua/news/6215-podatki-ta-zvitnist-dlya-fop-1-3-grupi-jep-golovni

Раді допомогти, звертайтесь ще!