Коли правильно відобразити податкову накладну в обліку ПДВ

Податкові зобов’язання з ПДВ у Вашому випадку відображаються в складі декларації за травень 2024 р.

Податковий кредит – в складі декларації за серпень 2024 р.

З подібних приводів є роз’яснення ДПС України: «…отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, у разі реєстрації податкової накладної в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації повинен відобразити податкові зобов’язання з ПДВ у звітному періоді, в якому вони виникли (незалежно від факту складання податкової накладної за такою операцією), а податковий кредит – в періоді реєстрації відповідної податкової накладної в ЄРПН, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкової накладної» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «У якому звітному періоді отримувач послуг від нерезидента на митній території України повинен відобразити податкові зобов’язання та податковий кредит у разі реєстрації податкової накладної в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38104 ).

У Вашому випадку ПН з датою від травня 2024 р., незважаючи на її блокування, , вважається зареєстрованою в лютому 2025 р.

З цього приводу є роз’яснення податківців: «…після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН та/або РК в ЄРПН, ПН/РК до податкової накладної реєструється в ЄРПН тією датою, за якою ПН/РК до податкової накладної було надіслано до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксовано у квитанції» (посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/714237.html , роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Якою датою реєструється ПН/РК в ЄРПН після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН?» опубліковано 29.09.23 р.

Тобто ПН датою від травня 2024 р. вважається зареєстрованою в серпні 2024 р. – в місяці, коли було подано на реєстрацію. Саме тому податковий кредит потрібно відобразити в декларації з ПДВ за серпень 2024 р. шляхом подання УР

Раді допомогти, звертайтесь ще!