Облік ПДВ за різними договорами: нюанси та коригування платежів

Так, все вірно.

Слід мати на увазі, що згідно з ч.1 ст.67 Господарського кодексу України ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/436-15#n518 ), «відносини підприємства з іншими підприємствами, організаціями, громадянами в усіх сферах господарської діяльності здійснюються на основі договорів».

Саме тому цілком обґрунтовано ведення обліку господарських операцій в розрізі договорів.

Та звісно тоді і облік ПДВ – розрахунків є прив’язаними до обліку розрахунків з контрагентом.

Це саме визнає і ДПС України, наводячи за приклад наступне:

«…якщо «першою подією» за операцією з постачання Товару № 1, визначеною відповідно до пункту 187.1 статті 187 ПКУ на підставі первинних (бухгалтерських) документів, є відвантаження такого Товару № 1, то на дату такої «першої події» постачальник зобов’язаний скласти відповідну податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін.

Якщо подальша сплата покупцем коштів постачальнику є оплатою вартості такого поставленого Товару № 1, то перерахування таких коштів постачальнику є «другою подією» за операцією з постачання Товару № 1 та не спричиняє податкових наслідків з ПДВ за такою операцією.

У разі, якщо така подальша сплата покупцем коштів постачальнику є попередньою оплатою за Товар № 2 (тобто «першою подією» за операцією з постачання такого Товару № 2), то на дату отримання такої попередньої оплати від покупця постачальник зобов’язаний скласти відповідну податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін.

Підставою для віднесення покупцем сум ПДВ до податкового кредиту є податкові накладні, складені постачальником на підставі відповідних первинних (бухгалтерських) документів та зареєстровані в ЄРПН (з ураахування інших вимог щодо формування податкового кредиту, визначених ПКУ) (лист ДПС України від 29.08.2023 р. № 2741/ІПК/99-00-21-03-02-06 ).

Тобто у Вашому випадку Ви маєте право на податковий кредит згідно з ПН, яка складена згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) на дату відвантаження товару згідно з Новим Договором.

Та звісно, після розбокування ПН Ви маєте право здійснити залік та відповідно – РК з кодом 103 до такої ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!