ПДВ та основні засоби: нарахування зобов'язань і бухгалтерські проводки

На нашу думку, якщо Ви отримали від місцевого бюджету кошти на поповнення статуного капіталу, і потім за них купили ОЗ, то в обілку може бути так:

Дт 311 Кт 40 - отримали кошти як внесок до статутного капіталу

Дт 631 Кт 311 - перерахували постачальнику

Дт 15, 6412 Кт 631 отримали ОЗ від постачальника, показали податковий кредит

Дт 10 Кт 15 - ввели ОЗ в експлуатацію і далі амортизуєте за загальними правилами.

Щодо ПДВ

При придбанні ОЗ Ви маєте право на податковий кредит на підставі зареєстрованої постачальником ПН (п. 198.1, 198.2, 198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Проте, далі треба визначись чи використуєте Ви цей ОЗ в господарській діяльності в оподаткованих операціях? якщо ні, - то маєте відразу нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

В обліку:

Дт 152 Кт 6412 - нарахували умовні ПЗ

Дт 10 Кт 152 - досписали умовні ПЗ на збільшення первісної вартості ОЗ.

Для нарахування таких умовних ПЗ Вам має вистачити вхідного податкового кредиту, що буде сформований при придбанні ОЗ. В результаті до сплати в бюджет не має вийти сума.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!