Документи та бухоблік турагента на спрощеній системі оподаткування

ТОВ на спрощеній системі оподаткування отримує дохід від діяльності турагента. Заходить 50 000 від туриста, оплата туроператору 49 000. Які підтверджуючі документи потрібні турагенту (ТОВ) якщо в договорі не прописана чітка сума виногороди, та не прописано що транзитні кошти не є доходом турагента? Які бух. проводки потрібно робити в програмі на даний вид послуг?

ВК

Вероніка, консультант

експерт

27.07.2025 | 22:15

Очікує відповідь

Для того щоб скористатися правом на оподаткування тільки агентської винагороди, слід щоб в договорі з туроператором було передбачено, яке саме сума є цією винагородою.

Згідно з п. 292.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 у разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента).

Датою отримання доходу є дата зарахування коштів на рахунок турагента у вигляді комісійної винагороди згідно з п. 292.6 ПКУ.

Саме тому в документах на отримання коштів за такими договорами і в самому договорі слід чітко визначити «транзитні» суми (які перераховуватимуться оператору) і суми, які залишатимуться у турагента як його винагорода.

Якщо така винагорода утримуватиметься із виручки від продажу туристичного продукту, то датою визнання такого доходу буде дата отримання такої виручки.

Тому в даному випадку рекомендуємо укласти додаткову угоду до договору, де визначити конкретну суму винагороди. Відповідно і акт про надані послуги має містити ту суму винагороди, яку турагент фактично отримає від оператора.

Проведення в бухобліку будуть наступні:

отримано аванс від туриста Дт 311 Кт 681 - 50000

перераховано туроператору грошові кошти Дт 377 Кт 311 - 49000

на дату завершення туру відображено дохід від реалізації Дт 361 Кт 703 - 50000

відображено заборгованість туроператора Дт 704 Кт 685 - 50000

здійснено залік заборгованостей з туристами Дт 681 Кт 361 - 50000

підписано з туроператором акт наданих послуг Дт 361 Кт 703 - 1000

відображено заліз заборгованостей з туроператором:

на суму винагороди Дт 685 Кт 361 - 1000

на суму заборованості перед туроператором Дт 685 Кт 377 - 49000

Раді допомогти, звертайтесь ще!