Операція із продажу земельної ділянки звільняється від оподаткування ПДВ.Так, відповідно до пп. 197.1.21 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 Звільняються від оподаткування операції з постачання (продажу, передачі) земельних ділянок, земельних часток (паїв), крім тих, що розміщені під об'єктами нерухомого майна та включаються до їх вартості відповідно до законодавства.

На продаж земельної ділянку потрібно виписати ПН як на звільнені операції. У верхньому лівому куті ПН слід заначити тільки "Без ПДВ" у рядку "Складена на операції, звільнені від оподаткування". У табличній частині у гр. 3.1 зазначається умовний код УКТЗЕД 00301 (умовні коди визначені ДПС https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/288992.html), у гр. 8 зазначається код ставки 903, у гр. 9 код пільги 14060430. В іншому ПН заповнюється в загальному порядку.

При продажу землі компенсуючу ПН виписувати не потрібно. Адже не було вхідного ПДВ при придбанні земельної ділянки.

ТОВ має подати уточнюючу декларацію з плати за землю і зменшити нарахування податку з дати продажу земельної ділянки. На підставі такої декларації буде зменшена сума податку в електронному кабінеті.

Приклад заповнення уточнюючої декларації див. у статті: https://7eminar.ua/news/2531-prodaz-zemli-abo-zakincennya-dogovoru-orendi-protyagom-roku-yak-podati.

Раді допомогти, звертайтесь ще!