Облік продажу основного засобу та податкові різниці підприємства

У Вас будуть різниці:

Рядок 1.1.1 додатка РІ збільшують на суму (п. 138.1 ПКУ) нарахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до П(С)БО. Збільшується фінрезультат та суму бухгалтерської амортизації дані по Кт рах. 13 за звітний період, але без амортизації МНМА Не має значення, потрапила ця сума до витрат такого звітного періоду чи ні. Головне сам факт її нарахування

Ряд 1.2.1 АМ додатка РІ зменшують на суму (п. 138.2 ПКУ) розрахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до п. 138.3 ПКУ. Зменшується на податкову амортизацію ОЗ та нематактивів. Амортизація не нараховується на негоспдіяльні ОЗ та НМА та їх поліпшення, МНМА, бібліотечні фонди, землю, дороги загального користування, гудвіл. Не враховується переоцінка у податковому обліку при нарахуванні амортизації. Зважаємо на мінімально допустимі строки з пп. 138.3.3 ПКУ. Переноситься сума податкової амортизації з додатка АМ.

В додатку АМ в колонку 3 і 4 вказуємо балансову вартість тобто залишкову на початок і на кінець саме за податковим обліком (ст. 138 ПКУ), а не бухгалтерським.

Також будуть різниці то за правилами ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662):

ряд.1.1.2 додатка РІ збільшують на суму (п. 138.1 ПКУ) залишкової вартості окремого об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної відповідно до П(С)БО, у разі ліквідації або продажу такого об'єкта Зауважте, при продажу ОЗ різниця діє саме на дату продажу (Дт 943 Кт 286), а не тоді коли об’єкт переводять до утримуваних для продажу на субрахунок Дт 286. А ось залишкову вартість об’єкта ОЗ та НА слід визначати на дату його переведення до складу утримуваних для продажу (Дт 286 Кт 10, 12) ІПК від 29.01.2019 р. № 307/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

ряд.1.2.2 додатка РІ зменшують на суму (п. 138.2 ПКУ) залишкової вартості окремого об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ, у разі ліквідації або продажу такого об'єкта Залишкова вартість об’єктів ОЗ та НА є різницею між їх первісною вартістю і сумою амортизації, нарахованої за правилами ПКУ (пп. 14.1.9 ПКУ).Якщо в податковому обліку була така ж залишкова вартість, як і в бухобліку, то в ряд. 1.2.2 ставите таку ж суми

Раді допомогти, звертайтесь ще!