Коригування декларації ФОП: повернення коштів за послуги

ФОП потрібно подати Уточнюючу декларацію за 1 квартал 2025 року, а потім на підставі показників уточнюючої декларації скласти декларацію за "Півріччя 2025".

Нова позиція ДПС наведена в ЗІР, категорія 107.01.07 : Якщо у разі розірвання договору платник єдиного податку (першої – третьої груп) повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та відповідно не підлягає відображенню у податковій декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація).
Якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники усіх попередньо поданих Декларацій, в яких до доходів була включена така сума (авансу, передплати). Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданих Декларацій https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109

В періоді «1 квартал 2025» обираємо декларацію з ідентифікатором форми F0103309.

Тип форми декларації обирають на етапі створення декларації. При створенні декларації в полі «Стан документа» оберіть не Звітний документ, а «Уточнюючий документ», і позначка "х" в полі "Уточнююча" проставиться автоматично.

Ще один важливий момент: програма автоматично проставила номер однотипного документу у періоді, не змінюйте його. Номер однотипного документу у періоді не потребує ручного коригування. Система автоматично присвоює номер. Ручна зміна номера може створити файл з однаковим іменем та унеможливити подання.

Алгоритм дій ФОП:

1. Подається Уточнююча декларація за 1 квартал 2025 року, в рядках 06 та 08 показується скоригована сума доходів, з якої розраховуються суми ЄП та ВЗ. В розділі VI заповнюються рядки 15, 16, 18. В розділі по військовому збору заповнюються рядки 23, 25, 26, 27, 29.

2. На підставі показників Уточнюючої декларації за 1 квартал складається Звітна декларація за півріччя 2025.

До скоригованої суми доходів за 1 квартал 2025 додаємо суму доходів за 2 квартал та зазначаємо отриману суму в рядках 06 та 08 Звітної декларації за півріччя 2025. В рядок 13 переноситься сума з рядка 12 уточнюючої декларації за 1 квартал 2025. Так само і по ВЗ: в рядок 24 переноситься сума з рядка 23 уточнюючої декларації за 1 квартал 2025. Тобто сума єдиного податку та ВЗ до зменшення має бути відображена тільки один раз – в уточнюючої декларації за 1 квартал 2025.

Зразки складання Уточнюючої декларації для ФОП 3 групи https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

Раді допомогти, звертайтесь ще!