Перехід ФОП з третьої на другу групу: документи та ліміти

Найближча дата для переходу - 01.10.2025 р.

Для цього потрібно Заяву до 15.09.2025 р.

ФОП можуть переходити з групи на групу хоч кожного кварталу, головна умова- відповідати умовам перебування на обраній групі. Правила переходу врегульовані п. 298.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 : за умови дотримання платником єдиного податку вимог, встановлених цим Кодексом для обраної ним групи, такий платник може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.

При заповненні Заяви необхідно поставити позначку «Х» в полі навпроти «Внесення змін». При переході з групи на групу єдиного податку Розрахунок не подається.

В п.5.2 потрібно зазначити з групи 3 на групу 2, зі ставки 5% на ставку 20% (або меншу, яку встановила міська рада), без реєстрації платником ПДВ, вказуєте дату переходу "з 01 жовтня 2025".

Дуже важливо заповнювати Заяву повністю, навіть по тим позиціям, по яким не вносяться зміни. В Реєстр платників податків підтягується інформація з останньої поданої Заяви, тому при переході з групи на групу заповнюються обов'язкові поля 01-04, 5.2, 6, 7, 8, 9.

Після переходу потрібно буде відправити Запит на отримання Витягу з Реєстру платників єдиного податку та отримати новий Витяг. Обов’язково перевірте – чи правильно підтягнулась в Реєстр інформація з поданої Заяви.

Якщо в Заяві не перелічити КВЕД (поле 8) або не зазначити місця здійснення господарської діяльності (поле 6), то їх не буде і у Витягу, який госпсуб'єкт отримає після внесення змін.

Як заповнити Заяву ми розповідали тут https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-podatku-rejestraciya-perexid-vidmova

Заяву розглядають протягом двох днів. Відповідно до п.299.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7282 у разі відсутності визначених цим Кодексом підстав для відмови у реєстрації суб’єкта господарювання як платника єдиного податку контролюючий орган зобов’язаний протягом двох робочих днів від дати надходження заяви щодо переходу на спрощену систему оподаткування зареєструвати таку особу платником єдиного податку.Правило "двох днів" стосується і внесення змін до Реєстру платників єдиного податку.

Зразки заповнення Заяв https://7eminar.ua/news/8862-yak-zapovniti-zayavu-pro-perexid-na-jedinii-podatok-2025-zrazok

Щодо ліміту.

При переході з 3 на 2 групу єдиного податку загальний річний ліміт для ФОП на 2025 рік (3 група + 2 група) становить 6672000,00 грн.

Відповідно п. 291.4 ст. 291 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 до платників єдиного податку 2 та 3 групи ліміт доходів встановлений на календарний рік. В цій нормі не передбачено пропорційного, поквартального, помісячного, поденного чи якогось іншого підходу до розрахунку ліміту доходів. Тому повну суму дозволеного ліміту доходів ФОП можуть отримати хоч за місяць, хоч за квартал, хоч за рік.

Після переходу на 2 групу показник доходу розраховують з початку календарного року, при цьому враховують і ті періоди, коли ФОП перебував на 3 групі єдиного податку – і ця сума не повинна перевищувати дозволений ліміт доходів на 2025 рік для ФОП 2 групи – 6 672 000,00 грн.

Для того, щоб порахувати ліміт доходу до закінчення 2025 року ФОП потрібно зробити простий розрахунок:

6 672 000,00 – сума доходу з 01.01.2025 по 30.06.2025 = сума доходу, яку ФОП може отримати до закінчення року. Саме ця сума буде максимально допустимою сумою доходу, яку ФОП може отримати у період перебування на другій групі з жовтня по грудень 2025 року.

Перед переходом потрібно розрахувати ліміт доходу, який ФОП зможе отримати до закінчення року, щоб прийняти зважене рішення щодо переходу на 2 групу, іноді це буває недоцільним.

Раді допомогти, звертайтесь ще!