Нарахування резерву відпускних: порядок обліку та коригування

У 2025р ще мікро підприємство, але з 2026р. стаємо малим, вже розрахували та бачимо невідповідність двох років 2024 та 2025. То ми повині почати нарахування резерву забезпечень - відпускних та створити вхідне сальдо зг.інвентаріз. на 01.01.26 по невикористаним дням відпустки та 01.01.2026 ввести його Дт 441 КТ 471, розрахувати відсоток та нараховувати щомісячно резерв, а потім щокварталу чи тільки на кінець року за даними інвентар.31.12.2026 коригувати результат по 471 рах.?

ВК

Вероніка, консультант

експерт

21.07.2025 | 17:01

Відповідь надано

Оскільки ТОВ втрачає статус мікропідприємства за підсумками 2025 року, обов'язок створювати забезпечення для оплати відпусток виникає лише у 2026 році.

Тому на 2026 рік потрібно створити резерв відпусток у загальному порядку. Якщо ж працівники братимуть відпустки за попередні роки, то оплату таких відпусток слід відносити до витрат звітного періоду.

Розрахунок проводиться за вимогами ч.2 п.13 ПСБО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text, а саме: сума забезпечення на виплату відпусток визначається щомісяця як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і відсотка, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці з урахуванням відповідної суми відрахувань на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.Розрахунок резерву відпусток оформляють бухгалтерською довідкою.

Отже, визначивши коефіцієнт резервування на поточний календарний рік, далі щомісяця створюємо резерв відпусток проводкою: Дт 23, 91 - 94 Кт 471.

Коли працівники будуть іти у відпустку, то такі відпускні потрібно стягувати із резерву, тобто при нарахуванні відпустки за рахунок резерву в документі формуєте проведення Дт 471 Кт 661.

Також див. більше https://7eminar.ua/news/4890-rezerv-vidpustok-yak-stvoriti-na-2025-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НА

Наталія

27.05.2026 | 08:38

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано