Ліквідація ТОВ: передача автомобіля ФО та податкові нюанси

Коли відступають борг за договором фінлізингу іншій особі за лізинг авто, то фактично сума заборгованості є ціною продажу авто (з ПДВ).

Якщо в бухобліку залишкова вартість авто більша за суму боргу, то на різницю між залишковою вартістю на початок місяця передачі авто та сумою боргу Ви маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ та скласти зведену ПН на ці умовні ПЗ (код зведеної - 3).

На нового лізингоотримувача складається ПН в звичайному порядку на договірну ціну.

Якщо Ви - малодохідник, який прийняв рішення не проводити коригування, то дані бухобілку по передачі ОЗ новому лізингоотримувачу повністю співпадають з даними податкового обліку з податку на прибуток. Коригувань немає.

В бухобілку проводимо так:

Дт 131 Кт 105 - списаний накопичений знос по авто

Дт 286 Кт 105 - списана залишкова вартість авто на групу вибуття

Дт 377 Кт 712 - передано авто покупцю по договірній ціні з ПДВ

Дт 712 Кт 6412 - нарахований ПДВ від ціни продажу, але не нижче за визначену п. 188.1 ПКУ

Дт 943 Кт 286 - списана собівартість реалізованого авто.

Дт 533 Кт 377 - закриті розрахунки по лізингу

Раді допомогти, звертайтесь ще!