ПДВ при поверненні коштів: облік, зобов'язання та виправлення помилок

Так, повинен. Адже, якщо посатчальник не може виписати РК у зв'язку із тим, що він на дату повернення товару перебував на 2 % ЄП, то покупець повинен відкоригування подаьковий кредит на суму повернених коштів шляхом нарахування компенсуючих ПЗ, застосовючи механізм п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n4931.

ПН на для нарахування компнесуючих ПЗ потрібно було виписати не пізніше останнього дня звітного пероду, в якому повернені кошти.

Зараз покупець має виписати таку ПН із типом причини 13. За несвоєчасну реєстрацію ПН буде нарахований штраф у розмірі 2 % обсягу постачання (без урахування ПДВ), але не більше 1020 грн (п. 120-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n10585).

Також потрібно подати уточнюючий розрахунок (УР) до декларації за звітний період, в яому були отримані кошти, і відобразити нараховані ПЗ у рядку 4.1. Якщо в результаті подання УП вийде суму до сплати (буде заповнена гр. 6 рядка 18), то штраф на суму недоплати нараховувтаи не потрібно (рядок 18.1 УР не заповнюється). Адже відповідно до п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.
Але суму недоплати (позитвне значення гр. 6 рядка 18 УР) потрібно сплатити до подання УР.

Раді допомогти, звертайтесь ще!