ФОП на третій групі: питання фінансового моніторингу та звітності

ФОП повинен зареєструватись СПФМ.

Якщо ФОП буде надавати бухгалтерські послуги та консультаційні послуги з питань оподаткування, то такому ФОП потрібно зареєструватись у службі Держфінмоніторингу.

Обов’язок реєстрації у Держфінмоніторингу визначено Законом № 361. ФОП повинен зареєструватись у службі Держфінмоніторингу після своєї реєстрації. Конкретного терміну для реєстрації СПФМ законодавство не містить. Однак, після 06.08.2024 року всі ФОПи, які надають бухгалтерські послуги повинні зареєструватись СПФМ.

Затвердивши Положення № 282 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1071-24#Text Мінфін встановив загальні вимоги щодо організації та проведення первинного фінансового моніторингу суб’єктами первинного фінансового моніторингу (СПФМ) та їх відокремленими підрозділами (за наявності).

До спеціально визначених СПФМ Закон № 361 відносить, зокрема: 1). бухгалтерів, суб’єктів господарювання (СГ), які надають послуги з бухгалтерського обліку; 2). СГ, які консультують із питань оподаткування (пп. «б», «в» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону № 361) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n170

Реєстрація у Держфінмоніторингу не залежить від обсягу доходу отриманого таким ФОП, а лише залежить від того, які послуги надає ФОП.

Уникнути реєстрації у Держфінмоніторингу не можливо. Однак, на сьогодні немає штрафу за несвоєчасну реєстрацію. Тому, якщо ФОП надає послуги з бухобліку та оподаткування, то він повинен зареєструватись у службі Держфінмоніторингу зараз.

За порушення законодавства у сфері фінмоніторингу передбачено значні штрафи згідно ч. 5 ст. 32 Закону № 361 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n753 Тому, якщо ФОП зобов’язаний зареєструватись у Держфінмоніторингу як СПФМ, то краще це зробити, щоб не було штрафу.

Вимога щодо призначення відповідального працівника з фінансового моніторингу стосується суб'єктів первинного фінансового моніторингу (СПФМ) лише у випадку, коли СПФМ є юридичною особою. Якщо СПФМ є фізичною особою-підприємцем (ФОП) і працює самостійно, без найманих працівників, то він не зобов'язаний призначати відповідального працівника.

Звільнення ФОПа від обов’язку призначати працівника, відповідального за проведення фінмоніторингу випливає із ч. 1 ст. 8 Закону № 361 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n217 де вказується, що такий обов’язок не стосується СГ, які провадять свою діяльність одноособово, без утворення юридичної особи.

Детальніше прочитати про обов’язки ФОПів як СПФМ можна за посиланням https://7eminar.ua/news/6286-fop-buxgalter-ci-potribno-stavati-na-oblik-ta-zvituvati-u

Після того як ФОП зареєструється як СПФМ, то він повинен буде подавати форму 2-фінмон (річна) за кожен звітний рік. Така форма подається до Мінфіну до 11 січня року наступного за звітним.

Раді допомогти, звертайтесь ще!