Уточнююча декларація ФОП: як виправити помилку за доходом

Алгоритм дій ФОП:

1. До подання уточнюючої декларації потрібно сплатити єдиний податок та ВЗ, які будуть донараховуватись в Уточнюючий декларації.

2. Самоштраф 3% не нараховується.

3. Подається Уточнююча декларація за 1 квартал 2025 року, в якій сума доходу в рядках 06 та 08 збільшується на 26775,83 грн.

4. На підставі показників Уточнюючої декларації за 1 квартал складається Звітна декларація за півріччя 2025.

Зразки складання Уточнюючої декларації для ФОП 3 групи https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

Також ФОП потрібно врахувати правила роботи з валютою:

1. ФОП 3 групи в день отримання валюти перераховує суму валюти у гривні за офіційним курсом НБУ на цей день, визнає доходом, відображає в Книзі обліку доходів та декларації по єдиному податку, оподатковує єдиним податком та ВЗ. При цьому, сума доходу не зменшується на суму комісії, яка була утримана банком.

Відповідно до п. 292.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу.

2. Дуже важливий момент при визнанні доходів у валюті. ДПС в ЗІР, категорія 107.01.03, зазначає наступне: у разі отримання за договором (контрактом) виручки в іноземній валюті за надані товари (роботи, послуги) доходом фізичної особи-підприємця – платника єдиного податку ) є сума коштів в іноземній валюті, визначена в договорі (контракті) та перерахована у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання валюти https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37294

Тобто доходом ФОП визнається вся сума інвойса, на підставі якого було перерахування. Сума доходу не зменшується на суму комісії, яка була утримана банком. Наприклад, сума інвойса 100,00 євро, а на розрахунковий рахунок ФОП заходить 80,00 євро, то в цій ситуації для визнання суми доходів потрібно 100,00 євро перерахувати по курсу НБУ та поставити в дохід ФОП.

3. Якщо Ви надаєте послуги нерезиденту і за результатами фактичного надання послуг оформлюєте інвойс, то він може виконувати функцію акта наданих послуг.